安顺市国资委监管企业资产损失责任追究办法(试行)

发布时间:2013-05-30 分享到:

第一章  总则

第一条  为加强国有资产的监督管理,保障国有资产安全,完善企业资产损失责任制度,规范企业资产损失责任追究行为,根据《公司法》、《物权法》、《企业国有资产法》和《企业国有资产监督管理暂行条例》等法律法规,结合工作实际,制订本办法。

第二条  本办法适用于安顺市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)履行出资人职责的企业(以下简称企业)。

第三条  本办法所称企业资产损失责任追究,是指违反国家和我市有关规定以及企业规章制度,未履行或未正确履行职责,造成企业资产损失,经调查核实和责任认定,对负有责任的企业负责人和其他经营管理人员给予相应处理的工作。

第四条  企业资产损失责任追究工作应当做到事实清楚、违规必究、客观公正、程序规范、惩防结合。

 

第二章  责任追究工作组织及职责

第五条  企业资产损失责任追究工作由市国资委和企业分别按照规定的工作职责、权限和程序组织实施。

第六条  市国资委在企业资产损失责任追究工作中的主要职责:

(一)研究制定企业资产损失责任追究有关规章制度;

(二)负责市国资委管理权限范围内相关责任人的资产损失责任追究工作;

(三)负责特别重大和连续发生的重大企业资产损失责任追究工作;

(四)指导和监督企业资产损失责任追究工作;

(五)受理企业直接处理的相关责任人的申诉或复查申请;

(六)其他应由市国资委处理的工作。

第七条  企业在资产损失责任追究工作中的主要职责:

(一)负责企业管理权限范围内相关责任人的资产损失责任追究工作;

(二)负责所属企业资产损失责任追究工作;

(三)配合市国资委开展特别重大或连续发生的重大企业资产损失责任追究工作;

(四)受理所属企业处理的相关责任人的申诉或复查申请;

(五)市国资委交办的其他有关资产损失责任追究工作。

第八条  企业发生资产损失,应当及时采取有效措施,减少或者挽回损失;发生重大或者特别重大资产损失的,应当及时向市国资委报告。

第九条  市国资委按照以下程序开展企业资产损失责任追究工作:

(一)针对发生的特别重大资产损失和连续发生的重大资产损失,听取企业的汇报;

(二)指定有关部门或成立专家工作组调查取证,核实有关情况,分析损失原因,听取相关责任人的陈述,形成调查报告;

(三)明确资产损失责任性质,进行责任认定,提出处理建议;

(四)研究作出并下达责任追究决定,或者按照管理权限移交有关部门处理;

(五)受理相关责任人的申诉,组织复查;

(六)组织落实处理决定,监督检查执行情况。

第十条  企业按照以下程序开展资产损失责任追究工作:

(一)指定有关部门或成立专家工作组调查取证,核实损失情况,分析损失原因,听取相关责任人的陈述,形成调查报告;

(二)明确资产损失性质,进行责任认定,提出处理建议;

(三)研究作出处理决定,或者按照管理权限移交市国资委处理;

(四)受理相关责任人的申诉,组织复查;

(五)组织落实处理决定,监督检查执行情况;

(六)向市国资委报告特别重大资产损失和连续发生的重大资产损失以及国资委交办的其它资产损失责任追究情况。

第十一条  企业应当明确监察、审计、财务、法律和人事等部门在资产损失责任追究工作中的责任。

第十二条  负责企业资产损失责任追究工作的相关人员,应当严格执行工作程序,恪守工作职责,保守工作秘密。责任追究工作人员与损失事项或相关责任人有利害关系的,应当回避。被调查的责任人员申请回避的,由派出责任追究工作人员的单位审查后确定是否回避。

第十三条  聘请参与调查的中介机构或相关专家,在企业资产损失专项审计或者技术评判工作中,应当如实反映客观事实,并对有关审计结果或评判意见的合法性、真实性、有效性负责。

 

第三章  资产损失认定

第十四条  企业发生的资产损失,在调查核实的基础上,依据事实材料分析资产损失发生的原因,根据有关规定认定资产损失的性质、情形、金额。

第十五条  企业资产损失责任追究中能够证明资产损失真实情况的各种事实,均可作为损失认定证据。主要包括:

(一)司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与企业资产损失相关的书面文件;

(二)会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、税务师事务所等社会中介机构对企业某项经济事项出具的专项经济鉴证证明或者意见书;

(三)企业内部涉及特定事项的资产损失的会计记录、内部证明材科或者内部鉴定意见书等;

(四)可以认定资产损失的其他证明材料。

第十六条  认定资产损失金额应当包括直接损失金额和间接损失金额。直接损失金额是与相关人员行为有直接因果关系的资产损失金额;间接损失金额是由相关人员行为引发或者导致的、除直接损失金额之外的、能够确认计量的其他资产损失金额。

第十七条  资产损失金额应当依据有关会计账簿记录,按照会计核算确认的损失分类分项进行认定。

未在会计账簿记录或者账面价值与公允价值相差较大的资产,应当按照市价、重置价值等公允价值认定资产损失金额。

第十八条  相关的交易或者事项尚未形成事实损失,但确有证据证明在可预见的未来将发生事实损失,且能计量损失金额的,应当认定为资产损失。

第十九条  资产损失根据企业实际情况,按照金额大小和影响程度划分为一般资产损失、较大资产损失、重大资产损失和特别重大资产损失:

(一)一般资产损失是指企业资产损失金额在50万元以下,且影响较小的;

(二)较大资产损失是指企业资产损失金额在50万元以上(含50万元)200万元以下且在企业造成一定不良影响的;

(三)重大资产损失是指企业资产损失金额在200万元以上(含200万元)500万元以下且在企业及社会造成严重不良影响的;

(四)特别重大资产损失是指企业资产损失金额在500万元以上(含500万元)且影响企业持续经营和发展能力、造成严重不良影响的。

 

第四章  资产损失责任追究范围

第二十条  在采购物资和服务过程中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)未按照规定订立合同的;

(二)未按照规定进行招标的;

(三)未进行必要的资信调查支付预付款的;

(四)采购标的物与市场同类商品价格相比明显偏高的;

(五)采购标的物与合同约定严重不符而未采取有效措施的;

(六)虚报、瞒报物资(劳务)采购价格的;

(七)授意、指使或者串通进行违规采购的;

(八)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十一条  在销售产品和提供服务的过程中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)未按照规定订立合同的;

(二)擅自压低价格销售产品或者提供服务的;

(三)擅自提供赊销信用或者超出信用额度、期限提供赊销信用的;

(四)应收账款未进行及时催收、对账,以及对异常应收款项未及时追索或者未采取有效保全措施的;

(五)签订虚假合同,提供虚假产品或者服务的;

(六)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十二条  在资金管理和使用中,有下列情形之一造成企业资产损失的,应当追究相关责任人责任:

(一)未按照规定使用、调度资金的;

(二)超越权限或者违反程序授权、批准资金支出的;

(三)违规拆借资金的;

(四)因资金管理不严,发生贪污、失窃、携款潜逃等事件的;

(五)支票等票据丢失未及时采取有效措施的;

(六)违反有关规定委托其他机构或者个人从事理财业务的;

(七)未及时核对银行存款余额、清理未达账项的;

(八)现金未及时入账、留存现金超过核定限额或者私存私放资金的;

(九)未按照规定造成资产损失的其他情形。

第二十三条 


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